EKSEMPEL Sådan ser den købte PDF ud. Tallene er et eksempel: arv på 1.000.000 kr til to søskende. Se eksemplet for en gave · Regn på jeres egne tal.
Opgørelse · afgift mellem søskende
Arv på 1.000.000 kr: 2026 mod 2027
Eksempel · Modtager: søster eller bror (også halvsøskende)
Lavet 09.10.2026
Nr. eksempel
EKSEMPEL
Ved dødsfald fra 1. januar 2027 er afgiften ca. 229.000 kr lavere
Her er de præcise tal. På siden var tallene afrundede.
Opgørelsen linje for linje
| Post | Dødsfald i 2026 | Dødsfald fra 1.1.2027 |
|---|
| Arvebeholdning |
1.000.000 |
1.000.000 |
| Bundfradrag for boet§ 6 |
−392.300 |
−403.700 |
| Grundlag for boafgift |
607.700 |
596.300 |
| Boafgift 15 %§ 1, stk. 1 |
91.155 |
89.445 |
| Tillægsboafgift 25 %§ 1, stk. 2 |
227.211 |
0 |
| Afgift i alt |
318.366 |
89.445 |
| Til arvingerne |
681.634 |
910.555 |
Forskel: 228.921 kr mindre i afgift efter 2027-reglerne
Afgiften er 31,8 % af beløbet efter 2026-reglerne og 8,9 % efter 2027-reglerne. Paragrafferne henviser til boafgiftsloven, medmindre andet står. SL = statsskatteloven.
Fordelt på 2 søskende
Boet deles ligeligt. Bundfradraget og afgiften regnes for hele boet, og hver arving bærer sin andel (boafgiftsloven §§ 1, 6 og 7).
| Pr. søster eller bror | Dødsfald i 2026 | Dødsfald fra 1.1.2027 |
|---|
| Andel af boet | 500.000 | 500.000 |
| Afgift | 159.183 | 44.722 |
| Får udbetalt | 340.817 | 455.278 |
Hvis arvelader lever: gaver fra 2027
Fra 1. januar 2027 kan en person give hver søster eller bror 83.000 kr om året uden afgift (boafgiftsloven § 22, stk. 1, litra g, indsat ved lov nr. 369 af 9. april 2025). Med 2 søskende som modtagere er det 166.000 kr om året. Det, der er givet i live, er ikke en del af boet. Det er en beregning af lovens grænse, ikke en anbefaling; en advokat kan vurdere, om det passer til resten af jeres situation.
Den afgørende dato
Dødsdatoen. For arv er det dødsdatoen, der afgør, hvilke regler der gælder. Sker dødsfaldet 1. januar 2027 eller senere, gælder de nye regler.
boafgiftsloven § 8, stk. 1, og lov nr. 482 af 22. maj 2024 § 7, stk. 6
Tjekliste
- Dødsdatoen afgør, om 2026- eller 2027-reglerne gælder. Hvornår boet bliver delt, ændrer ikke afgiften.boafgiftsloven § 8, stk. 1
- Søskende arver kun uden testamente, hvis afdøde hverken efterlod ægtefælle eller børn, og en eller begge forældre er døde. Søskende træder i den døde forælders sted.arveloven §§ 1, 2 og 9
- Halvsøskende er omfattet. Stedsøskende og plejesøskende er ikke.lovbemærkningerne til lov nr. 482 af 22. maj 2024
- Bundfradraget trækkes én gang fra hele boet, ikke én gang pr. arving. Deler flere søskende arven, deler de også afgiften.boafgiftsloven §§ 6 og 7
- Er der andre arvinger end søskende (fx ved testamente), bliver tallene anderledes. Beregneren regner, som om hele beløbet går til søskende.
- Sidder en længstlevende ægtefælle i uskiftet bo, indtræder afgiftspligten først, når det uskiftede bo skiftes.boafgiftsloven § 8, stk. 2
Forbehold
- Det er en beregning ud fra lovens regler og dine egne tal. Det er ikke rådgivning, og vi kender ikke hele din sag.
- Beløbsgrænserne for 2027 er Skatteministeriets regulerede beløb (reguleringstal 141,3). Ændrer Folketinget dem, ændres tallene.
- Gaver i 2026 beskattes som personlig indkomst hos modtageren. Skatten er et skøn: den afhænger af modtagerens øvrige indkomst, fradrag og kommune. Sædvanlige lejlighedsgaver er skattefri.
- Niecer og nevøer: regeringen har foreslået, at søskendes børn heller ikke skal betale tillægsboafgift fra 2027 (lovforslag L 36). Forslaget var ikke vedtaget, da siden blev lavet, og det er ikke regnet med her.
- Nedsat afgift ved overdragelse af virksomheder og aktier (boafgiftsloven §§ 1 a og 23 a), særeje, testamenter, arv fra udlandet og dødsboskat regnes ikke.
Opgørelsen er en beregning ud fra lovens regler og de tal, der er skrevet ind. Den er ikke rådgivning. Skifteretten vejleder gratis om dødsboer, og Skattestyrelsen svarer på spørgsmål om gaveafgift.
Kilder
- Boafgiftsloven, LBK nr. 11 af 6. januar 2023, §§ 1, 6, 7, 8, 22, 23 og 26 (retsinformation.dk)
- Lov nr. 482 af 22. maj 2024 § 3, nr. 2, og § 7, stk. 3 og 6 (søskende uden tillægsboafgift fra 2027)
- Lov nr. 369 af 9. april 2025 § 1, nr. 12-14, og § 14, stk. 2 og 6 (gaver til søskende fra 1.1.2027)
- Arveloven, LBK nr. 1347 af 15. juni 2021, §§ 1, 2 og 9
- Skatteministeriet: Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter personskattelovens § 20 - 2026-2027 (svmn.dk, hentet 8. okt. 2026)
- Indkomstskat 2026: skat.dk: Bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat (satser 2026), Skatteministeriets tabel over beløbsgrænser 2026-2027, kommuneskattesatser_2026.xlsx og personskattelovens § 19
- Den juridiske vejledning C.E.9.6 og C.E.1.1.3 (dødsfald i 2027 eller senere)
- Skattestyrelsen, blanket 07.016 A "Anmeldelse Gaveafgift/Kun kontantgaver" (udgave 2022.03, hentet 8. okt. 2026)
- Lov om ægtefællers økonomiske forhold, LBK nr. 774 af 7. august 2019, §§ 12 og 23 (særeje ved gave)
Kvittering for ordre eksempel: 199 kr inkl. moms (heraf moms 39,80 kr). Betalt med kort via Stripe.
Gaveafgift · drives af Mark Jessing, CVR 46768167 · kontakt@gaveafgift.dk