Gave på 200.000 kr: 2026 mod 2027

Eksempel · Modtager: søster eller bror (også halvsøskende)

Lavet 09.10.2026

Nr. eksempel

EKSEMPEL

Giver I gaven fra 1. januar 2027, sparer I ca. 57.000 kr

Her er de præcise tal. På siden var tallene afrundede.

Opgørelsen linje for linje

Post	Gave i 2026	Gave fra 1.1.2027
Gave	200.000	200.000
Afgiftsfrit beløb§ 22	–	−83.000
Indkomstskat (skøn)SL § 4 c	74.880	–
Gaveafgift 15 %§ 23	–	17.550
Afgift i alt	74.880	17.550
Modtageren får	125.120	182.450

Forskel: 57.330 kr mindre i afgift efter 2027-reglerne

Afgiften er 37,4 % af beløbet efter 2026-reglerne og 8,8 % efter 2027-reglerne. Paragrafferne henviser til boafgiftsloven, medmindre andet står. SL = statsskatteloven.

Kommuneskatten er sat til gennemsnittet af kommunerne i 2026 (25,43 %). Vælg modtagerens kommune for et mere præcist tal.

Gaveplan: sådan kan 200.000 kr gives

Det afgiftsfrie beløb gælder for hvert kalenderår og for gaver fra den samme giver til den samme modtager. Fordeles gaven over flere år, bruges det afgiftsfrie beløb hvert år. Det er en beregning af lovens regler, ikke en anbefaling: I vælger selv.

Plan	Gave pr. år	Afgift i alt	Anmeldelse
Alt på én gang i 2026indkomstskat hos modtageren, skøn	200.000	74.880	Årsopgørelsen (rubrik 20)
Alt på én gang i 2027	200.000	17.550	Ja, hvert år over grænsen
Fordelt over 2 år (2027-2028)	100.000	5.100	Ja, hvert år over grænsen
Fordelt over 3 år (2027-2029)	66.667	0	Nej

Laveste afgift: fordelt over 3 år (2027-2029) med 0 kr i afgift, 74.880 kr mindre end en gave i 2026. Afgiftsfrit beløb: 83.000 kr i 2027. For 2028 og senere er beløbet ikke offentliggjort; planen regner forsigtigt med 2027-beløbet (det reguleres hvert år, boafgiftsloven § 22, stk. 4).

Fordelt over 3 år (2027-2029): år for år

År	Gave	Afgiftsfrit	Anmeld senest
2027	66.667	66.667	ingen anmeldelse
2028	66.667	66.667	ingen anmeldelse
2029	66.666	66.666	ingen anmeldelse

Tjekliste med datoer

Nu til 31.12.2026	Overfør ikke gaven, og skriv ikke under på et gavebrev endnu. En gave modtaget i 2026 beskattes efter 2026-reglerne.	lov nr. 369 af 9. april 2025 § 14, stk. 6; boafgiftsloven § 26
Tidligst 1.1.2027	Overfør 66.667 kr, og skriv gavebrevet under samme dag.	boafgiftsloven §§ 22 og 26
2027	Ingen anmeldelse: gaven er inden for det afgiftsfrie beløb.	boafgiftsloven § 26, stk. 1
Tidligst 1.1.2028	Overfør 66.667 kr, og skriv gavebrevet under samme dag.	boafgiftsloven §§ 22 og 26
2028	Ingen anmeldelse: gaven er inden for det afgiftsfrie beløb.	boafgiftsloven § 26, stk. 1
Tidligst 1.1.2029	Overfør 66.666 kr, og skriv gavebrevet under samme dag.	boafgiftsloven §§ 22 og 26
2029	Ingen anmeldelse: gaven er inden for det afgiftsfrie beløb.	boafgiftsloven § 26, stk. 1
Hvert år	Tjek det nye afgiftsfrie beløb hos Skattestyrelsen. Planen regner forsigtigt med 2027-beløbet (83.000 kr).	boafgiftsloven § 22, stk. 4, og § 31
Ved dødsfald	Dør giver eller modtager, før planen er gennemført, skal ikke-anmeldte afgiftspligtige gaver anmeldes senest 8 uger efter dødsfaldet. Det, der ikke nåede at blive givet, kan i stedet gå i arv; for arv er det dødsdatoen, der afgør, hvilke regler der gælder.	boafgiftsloven § 26, stk. 2, og § 8

Den afgørende dato

1. januar 2027. En gave til en søster eller bror er omfattet af de nye regler, hvis den modtages 1. januar 2027 eller senere.

lov nr. 369 af 9. april 2025 § 14, stk. 6, og boafgiftsloven § 26, stk. 1

Tidligste dato for en gave efter de nye regler: 1. januar 2027. Gaveanmeldelse for gaver i 2027 senest 1. maj 2028, hvis gaven overstiger 83.000 kr.

Sådan er skatten på en gave i 2026 regnet

Gaven lægges oven i modtagerens øvrige personlige indkomst på 400.000 kr (skøn). Kommuneskat 25,43 %, bundskat 12,01 %, mellemskat 7,5 % over 641.200 kr, topskat 7,5 % over 777.900 kr og toptopskat 5 % over 2.592.700 kr (2026). Mellemskatten nedsættes, hvis summen med bund- og kommuneskat overstiger 44,57 % (personskattelovens § 19). Fradrag og kapitalindkomst er ikke regnet med, så tallet er et skøn.

Regler at kende

Gaven skal modtages 1. januar 2027 eller senere. Overføres pengene, eller underskrives et gavebrev, i december 2026, gælder 2026-reglerne.lov nr. 369 af 9. april 2025 § 14, stk. 6; boafgiftsloven § 26
Det afgiftsfrie beløb i 2027 er 83.000 kr pr. kalenderår. Gaver ud over beløbet koster 15 % i gaveafgift.boafgiftsloven §§ 22-23
Fordelt over 3 kalenderår holder 200.000 kr sig inden for det afgiftsfrie beløb, hvis beløbet ikke stiger. Det er en beregning, ikke en anbefaling.boafgiftsloven § 22, stk. 1
Giv gaven direkte til din søster eller bror. En gave fra din ægtefælle eller til din søsters eller brors ægtefælle er ikke en gave mellem søskende og er ikke omfattet af reglen.boafgiftsloven § 22, stk. 1
Overstiger gaverne det afgiftsfrie beløb, skal I begge anmelde gaven til Skattestyrelsen senest 1. maj året efter (for gaver i 2027: senest 1. maj 2028).boafgiftsloven § 26, stk. 1
Gaver, der gives i flere kalenderår, får det afgiftsfrie beløb hvert år.boafgiftsloven § 22, stk. 1
Er gaven en bolig, aktier eller en virksomhed, skal værdien fastsættes efter særlige regler. Beregneren regner kun med det beløb, du har skrevet.boafgiftsloven § 27

Gavebrev

Et gavebrev er ikke et krav for en kontant gave, men det dokumenterer beløb, dato, og at pengene er en gave. Skattestyrelsen beder om en kopi, når gaven anmeldes (blanket 07.016 A, felt 3). Underskriv samme dag, som pengene overføres.

Gavebrev · fordelt over 3 år (2027-2029), år 2027 (samme tekst bruges hvert år)

Undertegnede ____________________ (giver) giver hermed min søster/bror ____________________ (modtager) en kontant gave på 66.667 kr.

Beløbet overføres til modtagerens konto den __.__.2027. Gaven er givet, når beløbet er overført.

Gaven er en endelig gave og skal ikke betales tilbage. Den er ikke et lån og ikke forskud på arv.

Valgfrit: Gaven skal være modtagerens fuldstændige særeje (lov om ægtefællers økonomiske forhold § 23, jf. § 12, stk. 1, nr. 2). Stryg dette afsnit, hvis I ikke ønsker særeje.

Dato: __.__.2027

Giver

Modtager

Gavebrev · alt på én gang

Undertegnede ____________________ (giver) giver hermed min søster/bror ____________________ (modtager) en kontant gave på 200.000 kr.

Beløbet overføres til modtagerens konto den __.__.2027. Gaven er givet, når beløbet er overført.

Gaven er en endelig gave og skal ikke betales tilbage. Den er ikke et lån og ikke forskud på arv.

Valgfrit: Gaven skal være modtagerens fuldstændige særeje (lov om ægtefællers økonomiske forhold § 23, jf. § 12, stk. 1, nr. 2). Stryg dette afsnit, hvis I ikke ønsker særeje.

Dato: __.__.2027

Giver

Modtager

Gaveanmeldelse: felterne udfyldt

Gælder, hvis I giver alt på én gang i 2027. Blanket 07.016 A "Anmeldelse Gaveafgift/Kun kontantgaver" findes på skat.dk. Både giver og modtager skal skrive under, og begge er ansvarlige for, at gaven bliver anmeldt (boafgiftsloven § 26, stk. 1). Holder I hvert års gave inden for det afgiftsfrie beløb, skal der ikke anmeldes noget.

1. Giver og modtager	Giver: ________ · Modtager: ________ (navn, adresse, personnummer og telefon udfyldes af jer)
2. Slægtskab	Gavemodtager er givers søster eller bror (boafgiftsloven § 22, stk. 1, litra g)
3. Dokumenter	Ja: gavebrevet vedlægges
4. Gavetidspunkt	Den dato, pengene overføres i 2027 (dd.mm.2027)
5. Tidligere gaver	Nej, hvis der ikke er givet andre gaver mellem jer i 2027. Ellers ja, og de lægges sammen
6. Gavebeløb	200.000 kr
6. Afgiftsfrit bundbeløb	÷ 83.000 kr
6. Afgiftsgrundlag	117.000 kr
6. Gaveafgift heraf (15 %)	17.550 kr
7. Underskrift	Både giver og modtager skriver under

Frist: 1. maj 2028. Afgiften betales samme dag, som anmeldelsen sendes (boafgiftsloven § 30, stk. 1). Ifølge blanketten kan der betales via netbank med kortart +73 og kreditornummer 8140 6731, med teksten "gaveafgift" og begge personnumre. Kontrollér oplysningerne på den nyeste udgave af blanketten.

Forbehold

Det er en beregning ud fra lovens regler og dine egne tal. Det er ikke rådgivning, og vi kender ikke hele din sag.
Beløbsgrænserne for 2027 er Skatteministeriets regulerede beløb (reguleringstal 141,3). Ændrer Folketinget dem, ændres tallene.
Gaver i 2026 beskattes som personlig indkomst hos modtageren. Skatten er et skøn: den afhænger af modtagerens øvrige indkomst, fradrag og kommune. Sædvanlige lejlighedsgaver er skattefri.
Niecer og nevøer: regeringen har foreslået, at søskendes børn heller ikke skal betale tillægsboafgift fra 2027 (lovforslag L 36). Forslaget var ikke vedtaget, da siden blev lavet, og det er ikke regnet med her.
Nedsat afgift ved overdragelse af virksomheder og aktier (boafgiftsloven §§ 1 a og 23 a), særeje, testamenter, arv fra udlandet og dødsboskat regnes ikke.

Opgørelsen er en beregning ud fra lovens regler og de tal, der er skrevet ind. Den er ikke rådgivning. Skifteretten vejleder gratis om dødsboer, og Skattestyrelsen svarer på spørgsmål om gaveafgift.

Kilder

Boafgiftsloven, LBK nr. 11 af 6. januar 2023, §§ 1, 6, 7, 8, 22, 23 og 26 (retsinformation.dk)
Lov nr. 482 af 22. maj 2024 § 3, nr. 2, og § 7, stk. 3 og 6 (søskende uden tillægsboafgift fra 2027)
Lov nr. 369 af 9. april 2025 § 1, nr. 12-14, og § 14, stk. 2 og 6 (gaver til søskende fra 1.1.2027)
Arveloven, LBK nr. 1347 af 15. juni 2021, §§ 1, 2 og 9
Skatteministeriet: Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter personskattelovens § 20 - 2026-2027 (svmn.dk, hentet 8. okt. 2026)
Indkomstskat 2026: skat.dk: Bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat (satser 2026), Skatteministeriets tabel over beløbsgrænser 2026-2027, kommuneskattesatser_2026.xlsx og personskattelovens § 19
Den juridiske vejledning C.E.9.6 og C.E.1.1.3 (dødsfald i 2027 eller senere)
Skattestyrelsen, blanket 07.016 A "Anmeldelse Gaveafgift/Kun kontantgaver" (udgave 2022.03, hentet 8. okt. 2026)
Lov om ægtefællers økonomiske forhold, LBK nr. 774 af 7. august 2019, §§ 12 og 23 (særeje ved gave)

Kvittering for ordre eksempel: 199 kr inkl. moms (heraf moms 39,80 kr). Betalt med kort via Stripe.

Gaveafgift · drives af Mark Jessing, CVR 46768167 · kontakt@gaveafgift.dk